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消費稅稅收籌劃論文

日期:2019-09-26 17:33:18 人氣:9 評論:0

關于某類企業納稅籌劃分析,是增值稅好寫,還是消費稅好寫點,還有一些其他的課題

◎公司是增值稅一般納稅人,適用增值稅率為17%,適用消費稅率為10%。

近年稅務籌劃方面的參考文獻

[1]宋霞,稅務規劃,立信會計出版社。

[2]郭立美,《中國金融稅收管理體制的創新對策》。 《財經》(學術版),2013年。(22)。

[3]國家稅務總局,《中華人民共和國消費稅暫行規定》。 1993.12.1。

[4]張應紅,企業財務集中核算模式下的稅收風險與對策[J]。會計之友,2012(12).117-119。

[5]覆蓋土地,避稅法律分析[J]。會計之友,2013年(26)。 6-9。

[6],來自酒類公司的謝穎,《反避稅與管理論及稅收籌劃的原則》 [M]。致富技術指南,2014,(08)

[ 7]黃其璞。何立先,白酒生產者消費稅稅收籌劃方案[J]。金融經濟,2013,(08)。

[8]林潔,中小型白酒企業營銷管理模式分析-以漳州中小白酒企業為例[M]。大型購物中心的現代化,2012,(36)。 {}} [9]溫慧媛。張素梅。魏敏,關于企業稅收籌劃的探討[J]。企業研究,2014,(05)。

[10]林進,企業內部控制設計探討稅收籌劃[J]。會計師,2013年,(23)。


納稅籌劃的基本思路

盡管該國竭盡所能創造一個公平競爭的稅收環境。但是,由于中國不同地區的經濟條件不同,發展不平衡,地方政府經常將稅收作為調節經濟運行和經濟結構的手段。因此,大量的特殊規定,優惠措施和稅法中的相關差異大量存在,因此客觀上,具有相同性質的納稅人的稅收負擔存在差異。因此,納稅人可以采取各種法律措施來避免沉重的負擔,并通過經營方式的選擇來便利自己的稅收法規,從而可以節省稅收成本。

由于稅收籌劃是在遵守或不違反稅法的前提下進行的,因此,稅收籌劃者和納稅人必須對稅法進行深入研究,以使稅收籌劃成功。同時,稅收籌劃的成功實施還取決于計劃者具有清晰的思想和對技術的掌握。本節將簡要介紹國內稅收籌劃的基本思想。以下是對國內稅收籌劃新思路的詳細分析。

使用國家稅法的差異來實施稅收籌劃

使用國家稅法的差異來實施稅收籌劃方法主要包括:利用具有不同經濟特征的公司之間的稅收差異來實施稅收籌劃,利用行業與地區稅收差異實施稅收籌劃,對特定企業實施稅收優惠政策來實施稅收籌劃,對稅收籌劃使用不同的稅收規定等,下面分別進行介紹。

(1)利用經濟性質不同的企業的稅負差異來實施稅收籌劃

例如,內部和國外公司所得稅負擔之間的差異,實施“第一筆征稅和退稅”對于計算機軟件和硬件制造企業等的增值稅,這些稅收優惠政策對于企業的性質也提供了稅收籌劃的機會。一個典型的例子是,許多內資企業通過各種渠道對外資企業進行自有資金投資,然后以外資的名義將外資企業的資金轉移到自己的內資企業中,并通過外資獲得“合資企業”。這種曲線的形式。企業資質,從而享受外商投資企業的稅收優惠政策。

(2)利用行業稅負差異實施稅收籌劃

從事不同業務領域的納稅人的稅負存在一定差異,主要體現在以下四個方面:(1)不同(二)從事商品銷售,提供加工,修理,修理等勞務的企業繳納增值稅,提供其他服務的企業繳納營業稅,稅負存在差異; (3)不同行業,企業的所得稅差異所得稅基礎的確定沒有完全偏離公司財務制度,導致企業之間的所得稅基礎確定標準不一致,導致稅收負擔不同; (4)稅收差異引起的行業稅收優惠政策。例如,關于第三產業定期減免所得稅的規定。由于行業之間稅收待遇的差異,利潤轉移和轉移定價已成為常規的避稅工具。此外,納稅人還可以利用參與該行業的交叉和重疊來為對他們有利的行業選擇和納稅。

(3)利用地區稅收負擔差異實施稅收計劃

中國對位于經濟特區,經濟開發區,高科技開發區和保稅區的納稅人提供了更多的稅收優惠。例如,如果特區企業和內地企業的所得稅稅率分別為15%和33%,那么許多地方優惠區中的企業也要比優惠區以外的企業輕。但是,享受優惠稅率的不僅是完全在“特許區”經營的企業。對于在特定地區注冊的企業,只要投資方向和業務項目符合特定要求,就可以享受稅收優惠。這樣,一些企業使用“避稅天堂”方法來避開特區中的虛構機構征稅。

(4)通過對特定企業的稅收優惠政策實施稅收計劃

對特定企業的稅收優惠政策主要是:校辦企業免征所得稅;以及在福利中雇用“四殘者”的員工


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